摘要：伴随着税务机关和其他利益相关方要求的不断加大，以及国内外监管格局的变化，税企协商问题不断攀升，对于业务国际化的企业来说，需要密切关注和了解全球税收政策和征管环境的变化，这对及时采取税企协商应对措施、完善自身税收管理战略至关重要。 2022年德勤与《国际税收评论》合作，对涵盖主要行业的300 余家公司进行了一项调查，了解受访公司在过去几年中面临的税企协商问题、变化趋势及应对经验。通过梳理分析调查中获取的信息，德勤将其中的主要发现归纳形成了调查报告。其中的内容非常值得企业高管的关注。
在前所未有的全球经济下行压力下，伴随着税务机关和其他利益相关方要求的不断加大，以及国内外监管格局的变化，税企协商(Tax Controversy)问题的数量在全球范围内呈上升趋势，且相较以往需要花费更长的时间来处理，因此，对于业务国际化的企业来说，需要密切关注和了解全球税收政策和征管环境的变化和发展超势，这对及时采取有效的应对措施、完善自身的税收管理战略、以及企业治理和可持续发展是至关重要的。
图片来自德勤中国税务团队发布的《税企协商时代——跨国企业如何应对税企协商问题》 立足中国去审视全球税收领域的变革和趋势，我们意识到这些趋势对税企协商领域有如下影响： 日益关注税务合规 世界各国政府一直在加大力度打击逃税和激进的税收安排，尤其是在数字经济迅速发展的情况下。目前，社会各界越来越重视税收透明度，比如共同申报准则(Common Reporting Standards）和金融账户涉税信息自动交换 (Automatic Exchange Of Financial Account Information) 等规则的实施促进了各国税务机关之间更便捷地交换涉税信息。中国作为全球第二大的经济体和“世界工厂”，担当着十分重要的作用，并积极参与有关事情的发展，因此，对税务合规的日益关注意味着企业的管理层需要确保企业的税收实践与不断变化的税收法规保持一致，同时对税务合规方面表现出明确而坚定的社会责任感。 转让定价审查 税务机关加强对转让定价安排（关联交易）的审查力度，以确保它们符合独立交易原则，防止不合理的利润转移。中国在全球经济与产业全球化方面扮演着领头雁的角色，一直备受跨国企业的青睐，如来华投资或采购等，所以中国税务机关在转让定价问题方面积累了非常丰富的经验。在全球转让定价的事宜不断引起高度关注的情况下，企业管理层需要意识到不同司法管辖区的转让定价规则的不断变化与提高，并确保遵守不同辖区的相关规则，以避免与税务机关产生争议和受到处罚。 国别报告披露 国别报告 (Country by Country Reporting） 是经济合作与发展组织 (Organisation for Economic Cooperation and Development)颁布和推进的税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting) 计划下的一项重要举措。该规则要求跨国公司需要针对集团内的成员实体按国别提供详细的财务和税务信息，从而有助于税务机关评估有关集团成员间的转让定价和利润分配是否合理。因此企业高管需要了解有关的要求，并确保向税务机关提供准确的国别报告，以降低税务争议的风险。 税务争议和诉讼 纳税人和税务机关之间的税务争议和纠纷在全球范围内越来越普遍。政府更愿意开展税务领域的跨境合作，税务机关也对企业税务状况发出更为频繁的质询，并为稽查投入专门的团队和资源。企业管理层应该为潜在的税务纠纷做好准备，预先制定管理和解决此类纠纷的策略，并确保有适当的文档证据为企业的税务状况提供支持，否则可能存在一定的声誉风险。 事实上，近年来与税收有关的问题引起了公众的广泛关注，媒体时有报道。激进的税务规划和明显的避税行为会对企业的声誉和品牌形象产生负面影响，管理层需要审视和考虑企业自身税务策略和处理方法的潜在风险，并确保其符合包括客户、员工、投资者或公众在内的各方利益相关者的期望。 合规成本和复杂性 加速变革的国际税收体系、频繁发生的法规更新和不断增加的报告要求可能会加剧税务合规的复杂性从而导致企业增加合规成本。我们观察到，为了应对相关问题，企业会充分调动内部资源，包括聘用具备专业能力且经验丰富的专职高级管理人员以确保税务处理的合规性，使用数字化管理工具并建立健全的税务风险管理系统等；同时针对重要或复杂的问题，适时咨询专业税务顾问作为外部支持，以了解监管方面的最新动态，并确保合理有效地规划商业与税务安排。 总而言之，企业管理层应与税务机关进行适当沟通与配合，以便有效应对不断演变的税企协商环境。了解国际和国内的税务规则发展，确保遵守税收法规并采取负责任的税务行动，是降低企业风险、维护企业声誉和财务状况的关键因素和有效措施。同时，企业高管们也应考虑将专业税务顾问的协助作为内部资源和经验的补充，以便在复杂的税务环境中为企业保驾护航。 以上资料摘自德勤中国税务官网发布的《跨国企业如何应对税企协商问题》报告页面。 |
